为了加强对街道社区村办企业的监督和管理，消除监管盲点，规范社区村办企业的经营，确保社区村集体资产资金安全，维护社区村集体经济组织和群众的合法权益，推动基层党组织建设和党风廉政建设，特制定《兰山街道社区村办企业审计的实施办法》。

一、审计主管部门及审计对象

兰山街道社区村办企业审计工作由兰山街道办事处审计办公室负责实施，审计对象是社区村办企业及社区村负责人。

二、审计内容包括

（一）审计社区村办企业财务收支状况。主要检查资产的真实性和完整性，分析企业资产规模和结构；检查负债情况，分析债务规模和结构，通过资产负债率等指标，分析企业的偿债能力；检查净资产情况，通过净资产收益率等指标，分析企业的盈利能力，重点了解企业红利上缴和社区村民分红情况；检查财务管理和内控制度建立执行情况，主要检查社区村办企业财务的会计核算是否符合相关法律法规的要求。

（二）审计社区村办企业负责人履职待遇和业务支出情况。主要检查企业负责人任职和履职待遇情况，是否涉嫌企业负责人与社区村干部兼职违规取酬，是否超标准发放工资、奖金和补贴；检查企业负责人的公务用车、差旅、业务招待等情况，有无违规开支应由个人承担的各种费用，有无虚报、冒领、套取资金的问题。

（三）审计社区村办企业重大经济决策情况。主要检查企业对外投资、重大资产处置、重大物资采购、项目建设、资金拆借等重大经济决策是否合法合规，是否履行规定的决策和审批程序，是否造成集体经济损失，有无简化决策程序、个人说了算、投资重大损失风险的问题。

（四）审计整改执行情况及其他相关事项。

三、审计工作的主要程序

1.审计组应于实施审计三日前向被审计企业及所在的社区村负责人送达审计通知书，并取得送达回证。

2.审计通知书送达后，被审计单位应当按照审计组的要求，及时、全面、如实提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性作出书面承诺。

3.审计组实施审计前应当调查了解被审计单位及其相关情况，编制审计实施方案。

4.审计组通过审计凭证、帐表，查阅文件、资料，向有关单位和人员进行调查，并取得证明材料，形成审计报告（征求意见稿）。

5.审计组在审计报告报送之前，征求被审计单位的意见。被审单位在收到报告之日起10日内提出书面意见，逾期不提出书面意见的，视作无异议。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当做出说明或者复查。

6.审计报告报送街道办事处审定后报送区审计局审理复核，审计终结，出具审计报告。经批准的审计意见书和审计决定送达被审计单位，被审计单位于限定时间写出整改情况报告，送交审计办公室。同时审计结果及时进行公布，接受群众监督。

7.审计组及时检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定情况。

8.审计项目完成后，及时进行立卷归档，按照“谁审计谁立卷”的原则，实行审计组组长负责制。

四、审计工作要求

（一）加强组织领导。办事处社区村干部经济责任审计工作领导小组负责社区村办企业审计工作的组织协调。被审计对象和所在社区村应积极支持配合审计组开展工作，不得以任何理由拒绝、阻碍审计组实施审计。

（二）依法依规审计。审计组和审计人员要严格按照相关法律条款和规定执行。在审计过程中，要坚持实事求是、客观公正的原则，要自觉遵守审计纪律和廉洁自律等各项规定，不得泄漏与审计有关的内容及事项。要分清个人与集体、失误与舞弊等责任的界限，正确提出处理意见。审计报告经审计组全体讨论后，要与被审计对象见面，征询被审计对象的意见。

（三）督促整改。办事处加强对社区村办企业审计发现问题整改的督促检查，对不认真整改的社区村办企业及社区村两委负责人进行责任追究。

（四）严肃查处。对审计中发现违法违规行为的，严格按照相关规定追究责任，对触犯法律法规的依法移送司法机关处理。