临沂市柳青苑小学文件

临柳小财字〔2026〕1号

临沂柳青苑小学财务

收入支出管理制度

为了进一步规范临沂柳青苑小学各项收入和支出，严格收支范围及收支标准，强化收入和支出报销审核责任制度，建设节约型单位，提高资金使用效益，根据《政府会计准则》《中小学校财务制度》《兰山区党政机关厉行节约反对浪费实施细则》《兰山区机关事业单位差旅费管理办法》《兰山区机关事业单位培训费管理办法》等规定，结合兰山区教体系统实际，现将《兰山区教育和体育局财务收入支出管理办法》《兰山区中小学校幼儿园财务收入支出管理办法》（以下简称《管理办法》）进行重新修订，现将修订后的《管理办法》印发给学校各个办公职能科室，同时依照学校新修订校级财务管理制度认真贯彻执行。

一、收入管理

收入是指单位为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、其他收入等。

（一）财政拨款收入，即单位从本级财政部门取得的各类财政拨款。

（二）事业收入，即单位开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计事业收入；从财政核拨给单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

（三）上级补助收入，即单位从主管部门和上级单位取得的非财政拨款收入。

（四）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入、非本级财政补助收入等。

（五）其他要求

单位应当将各项收入全部纳入单位预算，未纳入预算的收入不得安排支出。严禁设立“小金库”，严禁设账外账，严禁公款私存。

单位组织收入应当合法合规，各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，不得擅自扩大收费范围、增加收费项目、提高收费标准。

单位对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，严格执行“收支两条线”，不得隐瞒、滞留、截留、占用、挪用、拖欠或坐支。

二、支出管理

支出是指单位为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出、其他支出等。

事业支出，即单位开展教育教学及辅助活动发生的基本支出和项目支出；基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为了完成特定工作任务和事业发展目标所发生的支出。现就基本支出和项目支出等管理规定如下：

（一）基本支出

1.办公用品及办公设备

（1）单位随买随用的零星办公用品报销时应提供发票、费用明细 、货物验收单 、公务卡消费交易凭条、货物采购审批单、政府采购计划表。

（2）大宗办公用品（设备）报销时应提供发票、入库单、费用明细、政府采购计划表 、货物采购审批单、合同复印件，达到固定资产核算标准的应附固定资产增加单。

2.水费、电费、电话费

报销时应提供相应的发票（电费预存收据）、费用明细及公务卡消费交易凭条。

3.差旅费

差旅费是指各单位工作人员临时到兰山区城区（包括兰山街道、金雀山街道、银雀山街道、柳青街道）以外地区，公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

（1）城市间交通费是指各单位工作人员因公到兰山区以外地区出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。出差人员应按规定等级乘坐交通工具，乘坐火车为硬席，高铁/动车为二等座 ；乘坐轮船为三等舱；乘坐飞机为经济舱，购买机票原则上应当政府采购，应在公务行APP、公务之家APP、政府采购机票管理网站、政府采购机票代理售票机构购买政府采购机票，政府采购机票票号开头为“GP”，且可以通过政府采购机票管理网站查验。政府采购机票价格高于其他平台时，可以不政府采购，报销时需提供购买当天政府采购平台机票价格截图。

其他交通工具（不包括出租小汽车）凭据实报实销。乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，民航发展基金、燃油附加费、交通意外保险可以凭据报销。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人承担。

（2）市内交通费是指各单位工作人员因公出差期间发生的市内交通费用。市内交通费按照出差自然（日历）天数计算，包干使用。其中到外省及省内其他城市出差的，每人每天80元包干使用；到临沂市内县区出差的，每人每天50元 ；区内到经济开发区、义堂镇、枣园镇、半程镇出差的，每人每天30元 ；到李官镇、汪沟镇、方城镇出差的，每人每天40元。

出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的或单位租车出行的，不报销市内交通费。

享受公务交通补贴人员不得报销兰山区城区（城区包括兰山街道、金雀山街道、银雀山街道、柳青街道）交通包干补助费。

（3）住宿费是指各单位工作人员因公出差期间入住宾馆发生的房租费用。出差人员应住单间或者标准间，同性别的两位工作人员，应报销一个标准间的费用。

（4）餐费报销时按照出差自然（日历）天数计算伙食补助费。补助标准为除青海、新疆及西藏不超过120元/人·天、其他地区不超过100元 /人·天，包干使用。区内出差原则上不报销伙食补助费。

（5）省内省外出差按照财政部发布的相关地区出差住宿费、餐费限额标准执行，详见附件1、附件2。

差旅费报销时应提供机票或车票、住宿费发票、费用明细、公务卡消费交易凭条、出差审批单、文件依据等。

4.培训费

培训费包括单位职工外出学习培训费用，学校举办各种培训会产生的费用。

（1）单位职工外出学习培训费用包括城市间交通费、市内交通费、住宿费、餐费、培训费等费用。

城市间交通费、市内交通费、住宿费报销办法参照上述差旅费有关规定和标准执行。

餐费报销时应提供培训期间餐费发票及费用明细、公务卡消费交易凭条。报销标准是青海、新疆及西藏不超过120元/人·天、其他地区不超过100元 /人·天，超支部分由个人承担。

（２）单位举办的各种培训会费用：

①建立培训计划编报和审批制度，经“三重一大”审定后执行。

②培训费包括师资费、住宿费、伙食费、培训场地费、培训资料费以及其他费用。

除师资费外，培训费实行分类综合定额标准，分项核定、总额控制。综合定额标准如下：

一类培训是指参训人员主要为县处级及相关人员的培训项目。二类培训是指参训人员主要为科级及以下人员的培训项目。综合定额标准是培训费用开支的上限，各项费用之间可以调剂使用，应在综合定额标准以内结算报销。由不同层级干部参加的培训项目也可以按参训人员类别分别结算培训费用。

10天（含10天）以内的培训按照综合定额标准控制；超过10天（不含10天）的培训，超过天数按照综合定额标准的90%控制；超过20天（不含20天）的培训，超过天数按照综合定额标准的80%控制；超过30天（不含30天）的培训，超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到、撤离时间，报到和撤离时间分别不得超过1天。

半天（含半天）以内的培训，不安排食宿。场地、资料、交通及其他费用在培训费综合定额标准（不含食宿费）的70%内安排。

单位内部具备培训条件的，应当充分利用内部培训场所举办培训。可利用网络视频形式举办的培训，应优先选择线上方式开展。

③师资费在综合定额标准外单独核算。讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算，每学时讲课费执行以下标准（税后）：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元，院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。其他人员讲课费参照上述标准执行。同时为多班次一并授课的，不重复计算讲课费。

授课老师城市间交通费按照差旅费有关规定和标准执行，住宿费、伙食费按培训费标准执行，原则上由培训举办单位承担。

学校举办的各种培训会费用报销时应提供住宿费发票、餐费发票、场地费发票、费用明细、讲课劳务费发票、授课老师信息（职称证明、授课老师身份证号、手机号及银行收款信息）、培训审批单、培训通知、实际参训人员签到表等。

授课教师的劳务费，单位应履行代扣代缴个税义务。

5.公务接待费

（1）确因工作需要，接待单位可以安排公务接待工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。

（2）公务接待工作餐标准100元/人，工作人员标准30元/人。严格控制工作人员用餐人数，工作人员用餐一律安排份饭。

（3）工作餐应注意节俭，不得提供高档菜肴，不得提供香烟和酒水。

（4）接待住宿应当严格执行差旅、会议管理的有关规定，安排符合住宿费限额标准的定点饭店，住宿用房以标准间为主，接待省部级干部可以安排普通套间，厅局级及以下干部安排单间或标准间，不得超标准安排住房，不得额外配发洗漱用品。

公务接待费应据实一次一结账，提供当日餐费发票、住宿费发票、费用明细，派出单位公函、接待审批单、接待清单（包括接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容）、公务卡消费交易凭条。　

6.会议费

报销时应提供定点服务单位提供的发票、费用明细、公务卡消费交易凭条、会议场所租赁协议、文件通知等。

会议费产生的住宿费、伙食费等支出标准参照上述培训费有关规定和标准执行。

7.汽车租赁费

报销时应提供定点汽车租赁公司出具的发票，费用明细，租车审批单、公务用车租赁协议。

8.物业管理费

报销时应提供发票、费用明细、政府采购计划表、物业管理费合同等。　

9.印刷费

报销时应提供发票、费用明细、政府采购计划表、验收单、印刷服务协议等。

10.资产处置费

报销时应提供行政事业单位资产处置（报废）审批表、非税收入票据、相关的费用发票、会议记录等。

11.维修购置费

（1）维修费报销时应提供发票、履约验收材料、政府采购计划表、合同复印件、预算编制说明或政府投资项目招标最高控制价（5万以上维修项目）、审计决算材料、会议记录、中标通知书或成交通知书，达到固定资产核算标准的，应附固定资产增加单。

（2）购置费报销时应提供发票、履约验收材料、货物采购审批单、政府采购计划表、合同、会议记录，20万以上的还应提供中标通知书或成交通知书，达到固定资产核算标准的应附固定资产增加单。

12.工会会员、离退休人员福利费

工会会员、离退休人员福利费报销时应提供发票、费用明细、领取人签字名单、文件依据、会议记录、合同。

根据《山东省基层工会经费收支管理实施细则》的规定，工会会员逢年过节发放节日慰问品的标准是每人每年不超过2000元，生日慰问品发放不超过300元，工会会员生病住院可以给予不超过600元的慰问金，工会会员去世时，可以给予不超过2000元的慰问金，工会会员直系亲属（限于配偶、父母 、子女）去世时，可以给予不超过1000元的慰问金。

离退休人员逢年过节发放节日慰问品的标准是每人每年不超过1000元，生日慰问品发放不超过300元。

工会经费的其他支出参照《山东省基层工会经费收支管理实施细则》的规定执行。

工会会员慰问品及慰问金在工会账套中单独核算。

13.公务用车运行维护费

公务用车保险、维修、加油等实行政府集中采购和定点保险、定点维修、定点加油制度。报销时应提供发票、公务卡消费交易凭条、协议、政府采购计划表等。

14.工会会员、离退休人员查体费

报销时应提供相应发票、费用明细、查体人员名单、合同、会议记录。

15.入托费补助

报销时应提供：

（1）山东省非税收入通用票据或由税务机关出具的普通发票，票据上注明幼儿所在班级，幼儿家长签字。

（2）户口本的索引页及幼儿户口单页复印件。如果孩子不和家长在一个户口本上的，可提供医学出生证明复印件。

（3）入托费补助发放分五种情况：

①父母都是单位在职职工的，入托费补助每月最高不超过380元/生；②父母有一方是单位在职职工的，入托费补助每月最高不超过190元/生；③父母一方为单位在职职工，另一方在外地工作（含现役军人、公费出国的留学生），幼儿在本市入园的，入托费补助每月最高不超过380元/生（应提供证明及申请）；④父母有一方为单位在职职工，另一方无固定工作的，入托费补助每月最高不超过380元/生（应提供证明及申请）；⑤丧偶或离婚的，抚养方是单位在职职工的，入托费补助每月最高不超过380元/生（应提供证明及申请）。

入托费补助报销原则上不得超过36个月，学前教育阶段按上级政策免保教费的，不再报销入托费补助。

16.退休人员安家费

报销时应提供安家费报销表、安家费审批文件。

17.遗属补助费

报销时应提供遗属补助费报销表、生活困难补助花名册。

18.在职人员绩效考核奖

报销时应提供绩效考核奖费报销表、审批表、公示说明、实施办法等。

19. 其他支出

报销办法参照上述支出的有关规定和标准执行。

（二）项目支出

1.中考、高考、高中学考、教师招考等考试费用

（1）局机关发放考点补助费应提供山东省资金往来结算票据、考点费用明细、补助费发放文件依据等。

（2）单位考务人员补助费支出时应提供考务人员劳务补助费报销表、参与人员名单、补助费发放文件依据等。

（3）考试期间产生的住宿费、伙食费等报销时应提供住宿费发票、餐费发票、场地费发票、费用明细、会议（培训）审批单、文件通知、与定点会议场所签订的协议等。支出标准参照上述的培训费及会议费有关规定和标准执行。

2.局机关职称评审费

（1）评审期间产生的住宿费、餐费、租车费的支出标准及要求参照上述的会议费、租车费有关规定和标准执行。

（2）职称评审费报销时应提供评审专家劳务费发票或劳务费报销表、住宿费发票、餐费发票、场地费发票、租车费发票、费用明细、评审专家信息（职称证明、身份证号码、手机号码及银行收款信息）、补助费发放文件依据等。

3.局机关特教经费

报销时应提供山东省资金往来结算票据、政府购买服务协议、会议记录等。

4.助学金

报销时应提供助学金费报销表、助学金发放审批表、助学金银行批量代付明细、会议记录等。

5.民办教育生均公用经费

报销时应提供民办学校幼儿园往来收据，资金分配明细表。

6.区级及以上竞技体育项目

（1）主办区级及以上赛事

①食宿费：参赛运动员80元/人·天，随队工作人员、裁判员160元/人·天。

②差旅费：各参赛队运动员差旅费自理，裁判员及工作人员按照差旅费报销标准执行。

③裁判费和服装费：裁判长、副裁判长、仲裁、技术代表160元/人·天，裁判员、大会医生120元/人·天，辅助裁判员60元/人·天；服装费按照每人200元核定。

④场地布置及器材购置费：按照预算执行。

（2）承办区级及以上赛事

以主办单位和各单项比赛规程要求,进行收支管理。

（3）参加市级以上赛事

①食宿费：以竞赛规程为准。

②保险费和体检费：按照竞赛规程要求及预算办理。

③服装费：领队、教练员按照每人200元核定，参赛运动员按各项目比赛要求及预算采购。  

④交通费：按照汽车租赁费相关规定执行。

区级及以上竞技体育项目费用报销时应提供发票、劳务费报销表、费用明细、裁判员及工作人员信息（身份证号码、手机号码、银行收款信息）、主办（承办、参加）赛事审批单、赛事通知、秩序册、会议记录等。

7.区级及以上群众体育项目

（1）主办区级及以上赛事

①食宿费：参赛运动员80元/人·天，随队工作人员、裁判员160元/人·天。

②差旅费：各参赛队运动员差旅费自理，裁判员及工作人员按照上述差旅费审批报销标准执行。

③裁判费和服装费：裁判长、副裁判长、仲裁、技术代表160元/人·天，裁判员、大会医生120元/人·天，辅助裁判员及其他竞赛工作人员不超过60元/人·天;服装费按照每人200元核定。

④保险费和体检费按照竞赛规程要求及预算办理。

⑤场地布置及器材和奖品购置费按照预算执行。

（2）承办区级及以上赛事

以主办单位和各单项规程要求进行收支管理。

（3）参加市级以上比赛项目

①食宿费以竞赛规程为准。

②差旅费按照上述差旅费报销标准执行。

③服装费领队、教练员按照每人200元核定，参赛队员按各项目比赛要求及预算采购。

④保险费和体检费按照竞赛规程要求及预算执行。

区级及以上群众体育项目费用报销时应提供发票、劳务费报销表、费用明细、裁判员及工作人员信息（身份证号码、手机号码、银行收款信息）、主办（承办、参加）赛事审批单、赛事通知、秩序册、会议纪要等。

8.区级中小学生运动会费用

报销时参照竞技体育比赛标准执行。

9. 安保经费

报销时应提供发票、合同等。

10.临时代课教师工资

报销时应提供发票、临时代课教师花名册、合同。

11.班主任补贴

报销时应提供班主任补贴费报销表、公示材料、实施方案。

12.其他项目支出

报销时参照上述项目支出的要求和标准执行。

三、往来款支出管理

往来款支出包括应付款的支出和往年结余资金的支出。

1.应付款支出的前提是款项已拨付到位，以收定支，应及时结算，不得长期挂账。应付款报销时应提供收款单位的往来票据或费报销表（收款人为个人的）、发放文件依据。

2.往年结余资金支出报销参照上述的基本支出报销有关规定和标准执行。

基本支出、项目支出及往来款支出的结算方式按照国库集中支付和公务卡管理有关规定执行，原则上不使用现金支付。

四、财务管理体制及支出报销流程

学校财务管理实行党组织领导下的校长负责制。学校党组织集体研究决定学校重大财经事项、重要财经制度。校长在学校党组织领导下，依法依规管理财务工作，对财务资料的真实性、完整性负责。分校、分园、村小、教学点（以下简称“分校”）等不具有独立法人资格的，分校财务应纳入其所隶属的总校、中心校、中心园（以下简称“总校”）统一管理，实行“集中记账，分校核算”财务管理模式。

预算单位财务支出报销流程：经办人整理票据→财务人员审核票据、加盖审核章→经办人填制单位费用报销审签单 →业务科室负责人签字→财务科室负责人签字→业务分管领导签批→财务分管领导签批→单位负责人签批→经办人持报销凭证到财务科室登记→财务人员办理报销手续。

分校财务支出报销流程：经办人整理票据→财务人员审核票据、加盖审核章→经办人填制单位费用报销审签单 →财务科室负责人签字→分校业务科室负责人签字→分校校长签批→总校财务分管校长签批→单位负责人签批→经办人持报销凭证到财务科室登记→财务人员办理报销手续。

五、财务支出报销具体要求

1.单位基本支出和项目支出应有预算批复，无预算批复不予办理报销。

2.单位对所有经济业务的报销，严格按照财务报销流程，严格执行费用报销审签制度。

3.需用公务卡结算的经济业务，严格按照公务卡强制结算目录制度执行，如出现应使用而未使用公务卡的公务消费支出，应由经办人写出仅允许一次的书面承诺书，作为附件存入会计档案，同时财务人员做好台账登记管理。

4.经办人应在报销票据空白处注明“经办人”并签字，公务卡消费交易凭条（公务卡消费扣款信息截图）应注明持卡人姓名。各种凭证、费用报销单一律要求用碳素笔填写，做到内容完整、字迹清晰工整，不得涂改，金额大小写要清楚、完整、正确，报销单据按规定粘贴。不符合要求的，财务人员有权拒绝报销。

5.经办人对报销票据真实性负责，如出现虚假报销，财务人员有权拒绝办理，第一时间向分管领导汇报并限期整改；如虚假票据已经报销，经办人应写出说明将报销款交回财政并追究经办人责任。

6.各种费用报销方式按照国库集中支付和公务卡管理有关规定执行，工资、奖金、入托费、车补等对个人的各种补助款，转付至个人工资卡中，原则上不使用现金支付。

7.严格执行“三重一大”工作报告制度，以下两种情况报销时应提供会议记录：

（1）一次性项目安排：50万元以上的政府投资项目；10万元以上基本建设项目；5万元以上的维修项目和装饰工程项目；3万元以上的政府购买服务项目；3万元以上的固定资产处置项目。

  （2）一次性资金使用额度：3万元以上的会议费、培训费、对外宣传费、公务接待费等公务性支出；1万元以上的扶贫、捐赠支出；其他特殊的1万元以上的公务性支出项目。

8.报销时间：经办人应在非结账时间段内办理报销业务（月结账时间段为月底2个工作日，次月月初3个工作日）。

六、本管理办法自公布之日起施行，根据国家、省和市有关政策适时进行调整，原《兰山区教育和体育局财务收入支出管理办法》（〔2023〕2号）、《兰山区中小学幼儿园财务收入支出管理办法》（〔2023〕3号）同时废止。

附件：

1.兰山区机关事业单位省内差旅住宿费和伙食费标准表

2. 兰山区机关事业单位省外差旅住宿费和伙食费标准表

3.兰山区教体系统外出学习、出差审批单（模版）

4.兰山区教体系统会议（培训会）审批单（模版）

5.兰山区教体系统货物（工程、服务）采购审批单（模版）

6.兰山区教体系统主办（承办、参加）赛事审批单（模版）

7.兰山区教体系统公务接待审批单（模版）

8.兰山区教体系统公务接待清单（模版）

临沂市柳青苑小学

2026年2月1日

（此件主动公开）

附件1：

兰山区教体系统省内差旅住宿费和伙食补助费标准表

单位：元/天

附件2：

兰山区教体系统省外差旅住宿费和伙食补助费标准表

单位：元/天